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Florian

Chapitre 2 – Les emprunts indivis

Dernière mise à jour : il y a 3 jours



Bienvenue chez Comprendre la comptabilité et gestion, vous trouverez des cours de comptabilité et gestion en BUT GEA (comptabilité, contrôle de gestion, finance, fiscalité...). Voici une ébauche du chapitre 2 – les emprunts indivis au sein du processus finance (S1).


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Définition : les emprunts indivis sont les emprunts faits auprès d’un seul prêteur.

Il n’y a qu’un seul prêteur, il est donc indivisible, d’où le qualificatif indivis (le nominal de la dette n’est pas divisé). L’emprunt indivis s’oppose donc à l’emprunt obligataire pour lequel l’emprunteur (une grande entreprise ou l’État) recourt à une multitude de créanciers (le nominal de la dette est divisé en titres).


Règles de bases :

- les intérêts sont calculés en appliquant le taux d’intérêt au montant restant à rembourser,

- le remboursement du crédit, total ou partiel, porte également le nom d’amortissement,

- le montant restant à rembourser à la fin d’une période est égal à la différence entre d’une part le montant restant à rembourser à l’issue de la période précédente, d’autre part l’amortissement qui vient d’être réalisé,

- le montant égal à la somme des intérêts et de l’amortissement du principal s’appelle l’annuité.


1.2      Les tableaux d'amortissement des emprunts

 

Le remboursement d’un emprunt indivis peut se réaliser selon trois méthodes différentes :

-          remboursement par annuité constante,

-          remboursement par amortissement constant,

-          remboursement in fine (remboursement de la totalité de l’emprunt à la fin du contrat).


·       Remboursement in fine

 

On dit qu’un crédit est remboursé in fine lorsque la totalité de son montant est amorti à la date d’échéance. Par conséquent, le montant restant à rembourser, chaque année, est le même. Ainsi, les intérêts sont identiques chaque année.

Informations

Calculs

Annuité

Intérêt + Amortissement (pour le dernier versement), sinon l’annuité = intérêt

Intérêts

Emprunt restant début de période × taux d’intérêt

Emprunt restant fin de période

Emprunt restant début de période – amortissement

Amortissement

Remboursement en dernière année

 

Exemple : le 1 janvier un emprunt de 15 000 € est contracté auprès de la banque. Durée 5 ans, taux 5,9%. Taux IS 25%.

Années

Emprunt début de période

Intérêt

Amortissement

Annuité

 

 

 

 

 

1

15000

885

0

885

2

15000

885

0

885

3

15000

885

0

885

4

15000

885

0

885

5

15000

885

15000

15885

 Année 1 : intérêt : 15 000 € x 5,9 % = 885 €.

Année 5 : intérêt : 15 000 € x 5,9 % = 885 € ; annuité : 15 000 € + 885 €  = 15 885 €.


·       Remboursement par amortissement constant

 

On parle de crédit à amortissements constants lorsque le montant de chaque remboursement est égal au montant de l’emprunt rapporté à sa maturité. La diminution du montant restant à rembourser, à l’issue de chaque amortissement, conduit à une décroissance des intérêts.

Informations

Calculs

Annuité

Intérêt + Amortissement

Intérêts

Emprunt restant début de période × taux d’intérêt

Emprunt restant fin de période

Emprunt restant début de période – amortissement

Amortissement

Emprunt initial / durée emprunt

Exemple : le 1 janvier un emprunt de 15 000 € est contracté auprès de la banque. Durée 5 ans, taux 5,9 %.

Années

Emprunt début de période

intérêt

Amortissement

Annuité

1

15000

885

3000

3885

2

12000

708

3000

3708

3

9000

531

3000

3531

4

6000

354

3000

3354

5

3000

177

3000

3177

 

Le montant de l’emprunt à rembourser chaque année est de 15 000 € / 5 = 3 000 €.

Le montant restant à rembourser est donc :

-          à la fin de la première année de 15 000 €,

-          à la fin de la deuxième année de 15 000€  – 3 000 € = 12 000 €.

 

Les intérêts dus sont donc :

-          à la fin de la première année de 15 000 € x 5,9 % = 885 €,

-          à la fin de la deuxième année de 12 000 € x 5,9 % = 708 €.

 

Le versement à réaliser auprès de l’établissement financier :

-          à la fin de la première année 885 € + 3 000 € = 3 885 €,

-          à la fin de la deuxième année 708 € + 3 000 € = 3 708 €.


Pour découvrir le cours en entier, c'est par ici :



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