Cours BTS CG P6 - Chapitre 7 : La gestion de trésorerie à court terme

Bienvenue chez Comprendre la comptabilité et gestion, vous trouverez des cours de comptabilité et gestion en BTS CG (comptabilité, contrôle de gestion, finance, fiscalité...). Voici une ébauche du chapitre 7 - La gestion de la trésorerie à court terme.

1. Les moyens de financement de la trésorerie (à court terme)

Le financement de la trésorerie à court terme consiste à trouver des disponibilités pour honorer les factures du quotidien. Différentes méthodes existent :

· L’escompte des effets de commerce

L’effet de commerce est un moyen de paiement, mais aussi un instrument de crédit. On distingue le « billet à ordre », émis par l’acheteur (peu utilisé et hors programme) et la « lettre de change » émise par le vendeur.

Classiquement, on définit la lettre de change comme l’écrit par lequel une personne appelée tireur, donne l’ordre à une deuxième personne, appelée tiré, de payer à une troisième personne, appelée porteur ou bénéficiaire, de payer à une certaine échéance une somme déterminée.

· La remise à l’escompte d’une lettre de change permet au créancier de bénéficier du paiement de l’effet avant l’échéance de celui-ci.

La banque verse à l’entreprise (le créancier) une somme qui correspond à la valeur nominale de l’effet moins les agios (frais bancaires).

Les agios comprennent une commission bancaire soumise à la TVA et des intérêts (escompte), non soumis à TVA, qui correspondent à la rémunération de l’avance accordée par la banque.

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