Cours BTS GPME - A1 - Relations Clts/Frs - Chapitre 7 - L'évaluation du risque client

Bienvenue chez Comprendre la comptabilité et gestion, vous trouverez des cours de comptabilité et gestion en BTS GPME. Voici une ébauche du chapitre 7 - L'évaluation du risque client  (A1 - Relation clients/fournisseurs).

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Le risque client, principalement le risque d'impayé et de retard de paiement, est une menace majeure pour la PME. Un impayé peut avoir de graves conséquences sur la trésorerie de l'entreprise et peut même conduire à la cessation de paiement ou au dépôt de bilan.

Par exemple, pour une entreprise avec une marge bénéficiaire de 3 %, un impayé de 10 000 € doit être compensé par une augmentation des ventes de 333 333 € (10 000 / 0,03).

1.    Le risque client

1.1.           L’impact des impayés sur l’organisation

Lorsqu’une entreprise accorde un délai de paiement à un client, elle se prive d’une partie de sa trésorerie. Le décalage entre le paiement des factures et l’encaissement des créances entraîne un besoin en fond de roulement (BFR).

De plus, un client est dit insolvable quand il est dans l’impossibilité de régler ses créances. Il s’agit d’une perte définitive de trésorerie qui peut avoir un impact important pour l’entreprise.

1.2.           Le coût d’un retard de paiement

Un simple retard de paiement engendre des coûts pour l'entreprise, qui se décomposent en deux parties :

-          Coût financier (Intérêts de retard) : Calculé sur la base de la créance, du taux d’intérêt appliqué et du nombre de jours de retard.

-          Coût administratif (Coût de l'assistant) : Représente le temps passé par l'assistant ou l'équipe administrative à effectuer les relances (appels, courriers), multiplié par le coût horaire de la main-d'œuvre (salaire brut + charges patronales).

Exemple : Un client nous doit 10 000 €, créance de 30 jours. L’assistant a réalisé 2 relances (20 minutes la relance). Le taux d’intérêt actuel est de 5%. Le salarié touche 2 000 € brut (35% de charges patronales) pour 151,67h.

·       Intérêt = 10 000 x 5% x 30/360 = 42 €

·       Coût assistant = 2 000 x 1,35/151,67 x 40/60 = 12 €

·       Coût total = 42 € + 12 € = 54 €

2.    Les Sources d'Information sur le Client

Pour évaluer la solvabilité d'un client, l'entreprise doit croiser plusieurs sources d'information :

Source	Informations clés
Internes	Commerciaux : Contact direct, perception du sérieux, remontée de rumeurs (à nuancer, car souvent commissionnés sur les ventes). Service comptable : Historique des règlements et alertes en cas de retard.
Externes	Client lui-même : Données financières fournies, transparence sur sa situation et ses projets. Infogreffe.fr / Societe.com : Accès aux comptes annuels (bilan, résultat) publiés par les sociétés (coût entre 10 et 20 €). Banques : Vérification auprès de la Banque de France pour les problèmes d'impayés ou de dépôt de bilan. Sociétés spécialisées (Altares, Coface, Creditsafe) : Réalisation d'enquêtes de solvabilité, attribution d'une note de solvabilité et rédaction d'analyses (coût plus élevé, entre 50 et 400 € HT).

 

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